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Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado COCHABAMBA

INFORME DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GESTION 2015

Compromiso de lograr la autosostenibilidad y eficiencia

19
Marzo
2015
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INFORME DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO GESTION 2015

Informe de Auditoria Interna No. IPR-CI-001/2015, correspondiente al examen sobre la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, por el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoria Interna, correspondiente a la Gestión 2015.

El objetivo del examen es emitir una opinión profesional clara y precisa sobre la confiabilidad de los registros contables y estados financieros al 31 de Diciembre de 2014, del Servicio Municipal de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario - SEMAPA.

El objeto del examen está constituido por la documentación administrativa, contable y presupuestaria originada en las operaciones y actividades de SEMAPA a evaluar, tales como: Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, Estados de Cuenta, mayores, mayores auxiliares, comprobantes de contabilidad y otros documentos relacionados con la Auditoria.

Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas, que se exponen a continuación:

1. Falta de conclusión en la conciliación y registro de las Cuentas a Cobrar con el Gobierno
Autónomo Municipal de Cochabamba
2. Previsión para Cuentas Incobrables a Corto Plazo sin sustento técnico y legal
3. Deficiencias en el Almacén
4. Materiales sobrantes de Conexiones de Acometidas no devueltas al Almacén
5. Renovación de redes no incorporados al Activo Fijo
6. Observaciones en la verificación física de bienes
7. Faltantes y Bajas determinados por la Consultora "Romero Auditores Consultora S.R.L.
8. Deficiencia en la Contratación de Seguros
9. Terrenos e Inmuebles que forman parte del Patrimonio de la Entidad sin documentación legal
10. Deficiencia en el Proceso de Contratación para la realización de Inventario en las Unidades de Almacenes
y Activos Fijos
11. Observaciones a la Consultoría Contratada para la Unidad de Activos Fijos
12. Construcciones, estudios y proyectos en proceso sin movimiento contable
13. Proyectos de Inversión inscritos en el Sistema de Información sobre Inversiones no ejecutados
en la Gestión 2014
14. Diferencia entre las planillas de avance de obra de cierre con el acta de recepción definitiva
de las ampliaciones de Redes por Autoayudas de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario
15. Obras con acta de recepción definitiva no incorporadas al Activo Fijo al 31/12/2014
16. Observaciones a los procesos de contratación y ejecución de los Proyectos de Mano de Obra
para el Proyecto de Instalación de Medidores en Conexiones existentes de Cochabamba
17. Modificaciones sustanciales al diseño inicial en la ejecución de algunos proyectos ejecutados
durante la Gestión 2014
18. Diferencia en la deuda con la Empresa Misicuni
19. Diferencia en los saldos de la deuda con el Gobierno Autónomo Municipal de Cochabamba
20. Falta de Actualización de categorías a usuarios con convenios no vigentes y con facturación fija
21. Inexistencia de un Manual de procedimientos para la incorporación de usuarios en proforma
22. Cobro y pago irregular de multas por cortes normales a usuarios que cuentan con el servicio de Agua
Potable sin medidor, cancelados a la Empresa EMCRA
23. Deficiencias en la facturación Gestión 2014
24. Refacturaciones sin el respaldo y/o archivo correspondiente en la Gestión 2014
25. Recaudaciones no efectuadas en los días 2, 3 y 5 de enero de 2015
26. Contratación del Servicio de Gestión y Administración de Recaudación de Facturas de Servicios
a través de una Empresa
27. Observaciones efectuadas en la Cuenta Caja Chica
28. Falta de Uniformidad en el pago de Beneficios Sociales
29. Cancelación de Beneficios Sociales determinados por Juicios Laborales
30. Cancelación de Multas e Intereses
31. Deficiencias en el registro de pedidos de Combustible
32. Reintegro del Segundo Aguinaldo Esfuerzo por Bolivia
33. Deficiencias en el Cálculo del Bono de Antiguedad
34. No todas las áreas y Unidades de la Empresa cuentan con los Manuales de Procedimientos
35. SEMAPA no cuenta con todos los Reglamentos Específicos del Sistema de Administración y Control
36. Contingencias por Procesos Judiciales y Arbitrajes
37. Deficiencias Contable

Cochabamba, Marzo de 2015