RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME DE AUDITORIA INTERNA N° IPR-008/2022
RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME DE AUDITORIA INTERNA N° IPR-008/2022
Informe de Auditoria Interna Nº IPR-008/2022, correspondiente a la AUDITORIA OPERACIONAL SOBRE LA EFICACIA DE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS EN EL INGRESO, SALIDA Y RESGUARDO DE MATERIALES DEL ALMACÉN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, ejecutada en cumplimiento al Plan de Actividades Anual de la Unidad de Auditoria Interna, correspondiente a la Gestión 2022.
El objetivo de la presente evaluación es emitir un pronunciamiento, sobre el grado de Eficacia de los Procedimientos Aplicados en el Ingreso, Salida y Resguardo de Materiales del Almacén al 31 de Diciembre de 2021. Asimismo, evaluar el control interno de las operaciones y procedimientos de la Unidad de Almacén General
El objeto de la presente auditoría es evaluar los procedimientos aplicados en el Ingreso, Salida y Resguardo de Materiales del Almacén al 31 de Diciembre de 2021, considerando los siguientes documentos: Reportes solo Ingreso de materiales, Reporte de solo salida de materiales, Comprobantes, Informes de la Unidad de Contabilidad, Informe Final del Inventario de almacén de la gestión 2021, Plan Operativo Anual gestión 2021, Contratos, Seguimiento y Evaluación Final del Plan Operativo Anual Gestión 2021 y otros documentos relacionados.
Como resultado del examen realizado a los Procedimientos Aplicados en el Ingreso, Salida y resguardo de materiales del Almacén al 31 de diciembre de 2021, Considerando los aspectos positivos y las deficiencias sobre la eficacia considerados, se concluye que de un total de 8 indicadores, es Eficaz en Siete (7) indicadores del desempeño (Aspecto positivo) un 90,81% y es Ineficaz en un (1) indicador del desempeño (aspectos negativos) un 31,83%, sobre operaciones financieras y administrativas por lo que promediando lo señalado el indicador de Eficacia total alcanzo a un 83,44% y según las Normas de Auditoria Operacional aprobado con Resolución CGE/093/2022 de 09 de noviembre de 2022, significa el desempeño es Eficaz.
Respecto a la aplicación del Cuestionario de Control Interno es eficaz en los procedimientos aplicados en el ingreso, salida y resguardo de materiales del almacén al 31 de diciembre de 2021, ya que alcanzó a un 74,71% (87 preguntas = 65 positivas y 22 negativas, por lo que permite lograr las acciones programadas).
Por lo señalado, se identificaron observaciones en los indicadores y en control interno habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas, que se exponen a continuación:
Aspectos Negativos de los Indicadores:
- Indicador registro y resguardo de la cantidad de material sin movimiento en comparación de la gestión 2021 y 2020
Deficiencias de Control Interno Sobre la Eficacia:
- Inconsistencias en los saldos del Resumen de Ingresos y Salidas de Material en el Sistema de Almacén General SIAC, con los Registros Contables
- Material sobrante sin código ni registro Contable de gestiones pasadas
- Material de donación Japonesa JICA no identificado y con valoración no real.
- Disminución del material sobrante, faltante y sin movimiento Gestión 2021 sin información de acciones ni documentos de respaldos realizados por la Gerencia Administrativa Financiera
- Material sin movimiento sobrevaluado
- Falta de actualización del Manual de Administración de Almacenes, Activos Fijos y Disposición de Bienes y el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS)
Cochabamba, 30 de Noviembre de 2022